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最适商品课税

2019-06-05 14:57 信息来源:互联网 字体:
导读: 政府可以借助商品税来增进社会收人分配的公平。与工资收入税一样,政府开征商品税也会给人们带来负效用。...

       政府可以借助商品税来增进社会收人分配的公平。与工资收入税一样,政府开征商品税也会给人们带来负效用。商品税税入与税率之间的关系会经历一个从递增到递减的变化过程,如图7-21所示。
 
       如前所述,税率越高,因此而产生的无谓损失越大。那么,怎样的课税模式产生的扭曲最少?这正是经济学家弗兰克·拉姆齐(Frank Ramsey)提出的问题。拉姆齐关心的是效率而不是再分配,他假定政府无法课征一次总付税,而只能通过商品税来筹集收入。
 
       使无谓损失最小化的商品税就被称为拉姆齐税。拉姆齐的基本见解是:对低需求弹性商品课征额外1元的税收收入,此举产生的边际无谓损失相对较低,因此,应该对该商品课以较高的边际税率。
 
       如图7-22所示,向右上方倾斜的两条曲线代表了随税率上升而增加的无谓损失。其中,商品i的需求弹性较大,对其征税所产生的无谓损失将以较快速度上升;而商品j的需求弹性较小,对其征税所产生的无谓损失以较慢速度上升。
 
       按照拉姆齐的准则,税率设定应该使课征额外1元所产生的无谓损失增量对各种商品都一样。如果对一种商品课征额外1元所产生的无谓损失增量大于另一种商品,那么通过调整税率,使得对第一种商品少征1元,并对第二种多征1元,无谓损失的总量就会下降。显然,这里我们又一次看到了“边际”上的相等。
 
       从图7-22来看,在任何给定税率上,对商品i课征额外1元税入所产生的无谓损失都要大于商品。为了使两种商品的边际无谓损失相等,就应该使商品i的税率低于商品j的税率。这就是从效率角度出发,使征收商品税造成的扭曲最小化的结论。
 
       但是,拉姆齐税只考虑了效率,却没有顾及公平问题。这就使其分析呈现出一些令人难以接受的特征。以上述分析为例,图7-22的分析表明:对需求弹性较低的商品(如食品等必需品)应课以高税率。但如果真的这样做,就很可能造成甚至加剧社会不公平,因为这就意味着穷人的负担比富人更重。而实际上,政府征收商品税的初衷是让富人承受更多的负担。因此,拉姆齐分析很难被人们完全接受。事实上,大多数发展中国家都对再分配予以高度关注,它们一般对奢侈品课以比生活必需品更高的税率。这恰恰体现了公平间题的重要性。
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